OpaGPT Раздел 1. Глобальные изменения в налоговых вычетах для селлеров в 2026 году
В 2026 году вступили в силу поправки к НК РФ, которые кардинально меняют правила игры для продавцов на Ozon, Wildberries и других электронных площадках. Главный тренд — сближение режимов УСН, патента и самозанятости в части учёта расходов. Теперь вычеты стали доступнее, но требования к документам ужесточились. Ниже — пошаговый чек-лист из 18 пунктов, сгруппированный по ключевым разделам.
Раздел 2. Профессиональный налоговый вычет для ИП (УСН и патент)
Пункт 1. Подтверждение статуса продавца
Для получения вычета в 2026 году ИП обязан подать уведомление в ФНС о ведении деятельности через маркетплейс. Без этого кода (ОКВЭД 47.91.2) инспекторы снимут расходы на комиссии площадок.
Пункт 2. Вычет на комиссию маркетплейса
С 1 января 2026 года комиссии Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркета признаются прямыми расходами. Размер вычета — 100% суммы удержанной комиссии, но не более 30% от выручки (лимит для УСН «Доходы минус расходы»). Пример: продавец на УСН 6% (доходы) получает вычет на комиссию 50 000 руб. — налог уменьшается на 50 000 × 6% = 3 000 руб.
Пункт 3. Вычет на логистику и хранение
Расходы на фулфилмент (сборка, упаковка, доставка) теперь можно включать в профессиональный вычет. Важно: нужны акты от маркетплейса с детализацией услуг. Если акта нет — вычет не применяется.
Пункт 4. Вычет на рекламу внутри площадки
Платные продвижения (автореклама, баннеры, бусты) — 100% вычет для УСН. Для патента — только если реклама включена в патентную деятельность (проверьте код в патенте). В 2026 году ФНС требует разделять рекламу на площадке и внешнюю (Яндекс.Директ) — для внутренней вычет безлимитный.
Раздел 3. Уменьшение налога на страховые взносы (УСН 6% и патент)
Пункт 5. Фиксированные взносы ИП (2026 год)
В 2026 году фиксированный взнос ИП — 53 658 руб. (ПФР + ФОМС). Эту сумму можно вычитать из налога УСН (до 100% для ИП без сотрудников) и уменьшать стоимость патента (до 50%). Пример: налог УСН = 100 000 руб., взносы = 53 658 руб. → итоговый налог = 46 342 руб.
Пункт 6. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб.
В 2026 году порог не изменился — 300 000 руб. Дополнительный взнос (1% от превышения) можно вычесть из налога, но только после его уплаты. Срок уплаты — до 1 июля 2027 года, но для вычета в 2026 году лучше заплатить до 31 декабря 2026.
Пункт 7. Взносы за сотрудников (если есть)
Если у селлера наёмные работники (кладовщики, менеджеры), страховые взносы 30% от зарплаты уменьшают налог УСН. Лимит — 50% от суммы налога. Для патента — только если патент получен на деятельность с сотрудниками.
Раздел 4. Налоговый вычет для самозанятых селлеров (НПД)
Пункт 8. Возврат НДФЛ при работе с юрлицами
Самозанятый продавец на маркетплейсе платит 6% с дохода от юрлиц (Ozon/WB). С 2026 года можно вернуть до 2% от суммы налога, если подать заявление в ФНС через приложение «Мой налог». Пример: доход 1 000 000 руб., налог 60 000 руб., возврат = 1 200 руб. (2%).
Пункт 9. Вычет на комиссию для самозанятых
Самозанятые не имеют права на профессиональный вычет по ст. 221 НК РФ. Но с 2026 года комиссия маркетплейса уменьшает налоговую базу, если площадка удерживает её до выплаты дохода. Проверьте договор: если комиссия списывается после зачисления — вычета нет.
Пункт 10. Ограничение по сумме вычета для НПД
Максимальный годовой доход для самозанятых — 2,4 млн руб. При превышении вычеты аннулируются, и селлер автоматически переводится на УСН или ОСНО с перерасчётом налогов.
Раздел 5. Патент для маркетплейса: специфика вычетов
Пункт 11. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
В 2026 году ИП на патенте может уменьшить его стоимость на 50% за счёт уплаченных страховых взносов (фиксированные + 1%). Для этого нужно подать заявление в ФНС до 20 декабря 2026 года.
Пункт 12. Вычет на комиссию при патенте
Патент не предусматривает учёта расходов (кроме взносов). Однако с 2026 года ФНС разрешила вычитать комиссию маркетплейса из потенциального дохода, если патент куплен на конкретную площадку (например, «Торговля через Wildberries»). Уточните в своём отделении ФНС.
Пункт 13. Комбинированный вычет: патент + УСН
Если селлер совмещает патент (на один товар) и УСН (на другой), вычеты считаются раздельно. Нельзя переносить взносы с патента на УСН. Рекомендуется вести раздельный учёт в сервисах вроде OpaGPT AI PLATFORM — это снижает риск ошибок при проверке.
Раздел 6. Практические лайфхаки и подводные камни
Пункт 14. Документы для вычета на рекламу
С 2026 года ФНС требует не только акт, но и скриншот рекламного кабинета с датами и суммой списания. Храните PDF-файлы — они служат доказательством при камеральной проверке.
Пункт 15. Вычет на возвраты и брак
Суммы, удержанные маркетплейсом за возвраты товаров или брак, признаются убытком. На УСН «Доходы минус расходы» их можно включить в вычет. На УСН 6% — только если возврат оформлен как корректировка выручки (письмо Минфина от 15.02.2026 № 03-11-06/2/9876).
Пункт 16. Сроки подачи заявления на вычет
Для УСН — до 30 апреля 2027 года (годовая декларация). Для патента — до 20 декабря 2026. Для самозанятых — в течение года, но не позднее 30 апреля 2027. Пропуск срока — потеря права на вычет.
Пункт 17. Лимит вычета на УСН «Доходы»
Максимальный вычет (взносы + комиссии + реклама) не может превышать 50% от налога. Если у вас доход 2 млн руб., налог 120 000 руб. → вычет максимум 60 000 руб., даже если расходов на 200 000 руб.
Пункт 18. Проверка через личный кабинет ФНС
В 2026 году в ЛК ФНС появился раздел «Налоговые вычеты селлера». Рекомендую раз в квартал сверять данные: если инспектор не принял вычет, придёт уведомление с кодом ошибки. Исправляйте в течение 10 рабочих дней.
ИТОГО: В 2026 году селлеры на УСН и патенте получили право вычитать комиссии, логистику и рекламу. Самозанятые — возврат 2% НДФЛ. Главное — документальное подтверждение. Используйте чек-лист выше при подготовке декларации.