Проверка контрагентов: Due Diligence по-русски — чек-лист

Зачем нужна проверка контрагента и что такое Due Diligence

Каждая сделка — это риск. Особенно когда речь идет о крупных суммах, долгосрочных подрядах или инвестициях. Due Diligence (в переводе с английского — «должная осмотрительность») — это комплексная процедура сбора и анализа информации о компании-партнере перед подписанием договора. В России этот термин часто воспринимают как что-то из области международного права, но на практике он превратился в рабочий инструмент для юристов, бухгалтеров и собственников бизнеса. Обзор ИИ-инструментов Due Diligence: проверка контрагентов в 2026-2027

Главная цель — не просто проверить, что компания существует, а выявить скрытые риск��: долги, судебные иски, признаки банкротства, связи с недобросовестными лицами. Если пропустить эти моменты, можно получить не только убытки, но и налоговые претензии. Федеральная налоговая служба (ФНС) активно использует понятие «необоснованная налоговая выгода» (ст. 54.1 НК РФ), и отсутствие должной осмотрительности — прямой путь к доначислениям. Due Diligence: проверка контрагента за 7 шагов

Важно: С 2025 года налоговые органы стали еще пристальнее смотреть на цепочки перепродаж и транзитные компании. Если ваш контрагент окажется «техничкой», налоговая снимет вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. Проверка — это не паранойя, а производственная необходимость.

Ниже — подробный чек-лист, который поможет провести Due Diligence быстро и без лишней бюрократии. Разбили его на пять логических этапов.

☐ Этап 1. Регистрационные данные и правоспособность

Начинаем с базы. Сверяем данные из договора с официальными источниками.

• ☐ Проверьте ИНН, ОГРН и дату регистрации через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» или аналог.
• ☐ Убедитесь, что компания не находится в процессе ликвидации или реорганизации (в выписке ЕГРЮЛ есть специальные отметки).
• ☐ Сверьте юридический адрес с фактическим. Если адрес массовый (там зарегистрировано более 50 юрлиц) — это тревожный сигнал.
• ☐ Проверьте размер уставного капитала. Если он минимальный (10 000 рублей), а сделка на миллионы, задайте вопрос: чем отвечает компания?
• ☐ Убедитесь, что руководитель не дисквалифицирован (реестр дисквалифицированных лиц на сайте ФНС).

☐ Этап 2. Финансовое здоровье и налоговая нагрузка

Смотрим отчетность. Она раскрывается по закону, если компания не является субъектом малого предпринимательства (тогда данные могут быть закрыты).

• ☐ Изучите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последние 3 года (доступны через сервисы «Контур.Фокус» или СБИС).
• ☐ Рассчитайте налоговую нагрузку. Если она ниже 0,5% от выручки, а обороты миллиардные — компания почти наверняка оптимизирует налоги. Это риск для вашего вычета НДС.
• ☐ Проверьте динамику выручки. Резкий рост в 10 раз за год без видимых причин — признак «однодневки», которую готовят под сделку.
• ☐ Уточните наличие убытков. Постоянные убытки — предвестник банкротства.
• ☐ Проверьте, не подавал ли кто-то заявление о признании должника банкротом (картотека арбитражных дел — kad.arbitr.ru).

Совет: Не поленитесь зайти на сайт ФНС и проверить, не является ли компания «недействующей». Если в течение 12 месяцев нет движения по счетам и не сдается отчетность, налоговая исключает ее из реестра. Договор с такой компанией — деньги на ветер.

☐ Этап 3. Судебные споры и исполнительные производства

Даже одна судимость не делает компанию плохой, но систематические иски — маркер проблем.

• ☐ Вбейте ИНН в картотеку арбитражных дел (kad.arbitr.ru). Посмотрите, в каком статусе компания: истец или ответчик.
• ☐ Проверьте банк данных исполнительных производств на сайте ФССП. Если есть долги по исполнительным листам на крупные суммы, активы могут арестовать в любой момент.
• ☐ Изучите судебные акты, где контрагент выступал ответчиком. Если он проиграл несколько дел по неисполнению договоров — это паттерн поведения.
• ☐ Обратите внимание на иски от налоговой. Если ФНС судится с компанией по ст. 54.1 НК РФ — это красный флаг.

☐ Этап 4. Репутация, бенефициары и связи

Деньги любят тишину, но бизнес — прозрачность. Ищем конечных владельцев.

• ☐ Определите цепочку собственников до физических лиц. Если структура состоит из 5-6 офшоров, задайте вопрос: зачем такая сложность?
• ☐ Проверьте руководителя и учредителей по базе дисквалифицированных лиц и реестру недобросовестных поставщиков (РНП по 44-ФЗ и 223-ФЗ).
• ☐ Погуглите название компании и ФИО директора. Иногда на форумах можно найти истории от обманутых партнеров.
• ☐ Посмотрите, участвует ли компания в госзакупках. Если она регулярно выигрывает тендеры и исполняет контракты — это хороший знак.
• ☐ Проверьте наличие лицензий и допусков СРО, если деятельность подлежит лицензированию (строительство, медицина, финансы).

☐ Этап 5. Автоматизация и скорость проверки

Ручная проверка занимает 2-3 дня. Если сделка срочная, используйте онлайн-сервисы. Они агрегируют данные из всех реестров и дают скоринг (балл надежности).

• ☐ Выберите сервис: «Контур.Фокус», СБИС, «Прим-Информ» или аналоги. У них есть бесплатные тарифы с базовой информацией.
• ☐ Сравните скоринг-балл компании. Если он ниже 50 из 100, лучше отказаться от сделки или потребовать предоплату.
• ☐ Настройте автоматический мониторинг изменений в ЕГРЮЛ по вашему контрагенту. Это бесплатно в большинстве сервисов.
• ☐ Сохраните полный отчет (PDF) в архив. Он пригодится, если налоговая спросит, как вы проявляли должную осмотрительность.

Важно: Ни один сервис не даст 100% гарантии. Если сделка очень крупная, закажите расширенный Due Diligence у юридической фирмы. Они проверят не только базы, но и реальные активы, складские остатки и отзывы партнеров. Это стоит 50-150 тысяч рублей, но может сэкономить миллионы.

Сравнительная таблица сервисов проверки

Для большинства малых и средних сделок достаточно бесплатного тарифа «Контур.Фокуса» или СБИС. Если вы работаете с крупным подрядчиком, лучше купить разовую подписку на месяц и выгрузить все отчеты.

Резюме и первый шаг

Due Diligence — это не магия, а системный подход. Выполнив все пункты чек-листа, вы закроете 90% рисков. Оставшиеся 10% — форс-мажор и человеческий фактор, от них не застрах��ешься.

С чего начать в первую очередь: откройте сайт ФНС и запросите выписку из ЕГРЮЛ на контрагента (это бесплатно). Параллельно пробейте ИНН в картотеке арбитражных дел. Эти два действия займут 15 минут и сразу покажут, стоит ли тратить время на дальнейшую проверку. Если увидите красные флаги — не подписывайте договор без предоплаты или банковской гарантии.

Помните: лучше потерять сделку на этапе проверки, чем выиграть суд через три года и не получить деньги по исполнительному листу.

FAQ: Частые вопросы о проверке контрагентов

1. Как часто нужно проверять контрагентов?

Рекомендуется проверять перед каждой крупной сделкой (свыше 1 млн рублей) и не реже одного раза в квартал для постоянных партнеров. Компания может изменить адрес, директора или подать на банкротство в любой момент. Настройте автоматический мониторинг в сервисе, чтобы получать уведомления об изменениях.

2. Что делать, если контрагент не предоставляет отчетность?

Это тревожный сигнал. Если компания на ОСНО, она обязана сдавать декларации. Отсутствие отчетности в открытом доступе означает, что либо она применяет спецрежим (УСН, патент), либо скрывает данные. Запросите заверенные копии деклараций и баланса напрямую. Если отказывают — работайте с другим партнером.

3. Какая налоговая нагрузка считается нормальной?

Для производственных компаний — не менее 3-5% от выручки, для торговых — 1-3%. Если нагрузка ниже 0,5%, это почти гарантированный признак использования «серых» схем. Налоговая при проверке сравнивает вашу нагрузку со среднеотраслевой, поэтому работа с «техничками» ударит по вашему бюджету.

4. Можно ли провести Due Diligence самостоятельно или нужен юрист?

Базовую проверку (ЕГРЮЛ, суды, банкротство) можно сделать самостоятельно за час. Но если сделка сложная, с залогом имущества или длительной рассрочкой платежа, лучше привлечь юриста. Он проанализирует договор с точки зрения обеспечения и проверит полномочия лица, подписывающего документы.

5. Что такое «должная осмотрительность» с точки зрения налоговой?

Это совокупность действий, которые вы предприняли, чтобы убедиться в реальности сделки. Налоговая требует: запросить выписку ЕГРЮЛ, устав, приказ о назначении директора, лицензии. Если вы этого не сделали, налоговая может снять расходы и отказать в вычете НДС, даже если сделка реально состоялась. Храните все документы проверки минимум 4 года.